Stratégie financière de conservation des vieux tracteurs et équipements

Nov 18, 2023

Technologie SmartNews

Par Brian Boyce Publié le 01 mars 2023

Les vieux tracteurs sont un pilier des petites et des grandes exploitations. Ayant grandi dans une exploitation familiale dans les années 1980, on s'attendait à ce que la mise en balles de foin se fasse sur un tracteur des années 1950. Avance rapide jusqu'en 2023 et ce même tracteur pourrait encore fonctionner cet été. Pour les agriculteurs, la technologie peut changer, mais pas la double stratégie consistant à surveiller les dépenses et à gérer sa dette fiscale.

L'expert-comptable Michelle Rodgers du Rodgers CPA Group LLC au Brésil, dans l'Indiana, a observé que les producteurs agricoles peuvent en effet bénéficier de stratégies fiscales impliquant l'amortissement et, dans de nombreux cas, il vaut mieux conserver une vieille machine que de devoir payer des impôts sur l'argent provenant de une vente.

De plus, compte tenu du prix des nouveaux équipements de nos jours, les agriculteurs intelligents font ce qu'ils peuvent pour maximiser la durée de vie de leur équipement.

Rodgers a passé près de 20 ans dans son domaine, travaillant dans la région rurale du centre-ouest de l'Indiana, riche en petites et moyennes exploitations. Elle a déclaré qu'il existe de nombreuses différences entre chacun des codes fiscaux des États et celui du gouvernement fédéral, les réglementations changeant chaque année.

"Habituellement, chaque année, les montants sont indexés sur l'inflation", a-t-elle déclaré. Les producteurs et les exploitants à tous les niveaux sont invités à consulter leur propre fiscaliste lorsqu'il s'agit de leur stratégie commerciale. Mais vous trouverez ci-dessous quelques points à prendre en compte, car parfois, l'équipement ne vaut tout simplement pas la peine d'être vendu.

Les propriétaires d'entreprises de toutes sortes comprennent la dépréciation comme un concept, selon lequel une pièce d'équipement est un peu moins valorisée chaque année où elle est utilisée. Selon le bien ou l'équipement en question, l'amortissement suit un calendrier différent de points de pourcentage et d'années jusqu'à ce qu'il soit effectivement mis à zéro. Une fois qu'une pièce d'équipement a été entièrement amortie, toute somme d'argent provenant de la vente devient un revenu imposable. Dans le cas du matériel agricole d'occasion de nos jours, cela pourrait représenter un nombre considérable de dollars.

Selon le revenu total et l'impôt à payer de la ferme, le produit de la vente d'un tracteur pourrait être annulé lorsqu'il est pris en compte dans le revenu agricole brut. Par exemple, un reçu de 100 000 $ pour la vente d'un tracteur pourrait faire passer quelqu'un dans la tranche d'imposition suivante et, selon le revenu brut de sa ferme, augmenter considérablement l'impôt à payer. De nombreux agriculteurs décident simplement de conserver leurs anciennes machines car cela ne vaut pas la peine.

Rodgers a déclaré que sur le plan fiscal, le nouveau matériel agricole peut être amorti sur cinq ans, tandis que le matériel acheté d'occasion peut être étalé sur sept ans. Donc, les équipements plus anciens que cela seraient probablement mis à zéro maintenant.

À titre d'information, les agriculteurs devraient considérer qu'en 2023, pour les impôts à déposer en 2024, il existe une meilleure possibilité d'utiliser la déduction en vertu de l'article 179 pour le matériel agricole. Une dépense en vertu de l'article 179 est une déduction que les propriétaires d'exploitations agricoles peuvent utiliser en une seule fois lors de l'achat de machines, au lieu de la capitaliser et de l'amortir sur une période de cinq ans. Cette année, les agriculteurs pourraient utiliser cette stratégie jusqu'à 1,16 million de dollars sur des achats admissibles jusqu'à 2 890 000 $, a-t-elle déclaré.

Les producteurs pourraient également être intéressés de savoir que les déductions de l'article 179 peuvent également être utilisées pour l'élevage de bétail, pas seulement pour l'équipement, a déclaré Rodgers. Il est important de vérifier auprès d'un spécialiste en déclarations lorsque vous envisagez cela, car l'article 179 ne peut pas être utilisé pour créer une perte sur papier. De plus, dans l'Indiana, l'État plafonne les déductions de l'article 179 à 25 000 $ aux fins de l'impôt de l'État, et les producteurs doivent vérifier quelles sont leurs exigences en matière d'État.

Pendant ce temps, même si la déduction de l'article 179 ne peut pas être utilisée pour générer une perte, le gouvernement fédéral propose un calendrier d'amortissement bonus qui peut aider. En 2023, la prime d'amortissement à des fins fédérales est de 80 % du prix d'achat, avec la prime de 2024 à 60 %, 2025 à 40 %, 2026 à 20 % et 0 % à partir de 2027.

Les choix d'amortissement bonus sont effectués par catégorie d'actifs, qu'il s'agisse d'équipements plus récents à cinq ans ou utilisés à sept ans, ce qui signifie que le producteur doit travailler avec son conseiller fiscal et lui faire savoir quel type d'équipement est sélectionné. En règle générale, Rodgers a déclaré qu'elle déconseille de dépenser de l'équipement qui a été financé. Comme le producteur continue de payer sur l'équipement dans les périodes futures, il est bloqué sans déduction fiscale car il a été utilisé. Les achats en espèces sont différents, dit-elle.

Travailler avec un bon spécialiste en déclarations est crucial de nos jours, car de nombreux producteurs combinent un revenu agricole avec un ou deux emplois à temps plein. Une bonne comptabilité et une bonne compréhension du code des impôts de l'État et du gouvernement fédéral peuvent faire toute la différence lorsque vous essayez de déterminer l'impact de l'achat, de la vente ou de l'échange d'équipements coûteux. Ce qui nous amène au deuxième point pour les producteurs agricoles…

C'est un sac mitigé lorsque les agriculteurs considèrent combien d'argent ils pourraient gagner en vendant du matériel d'occasion cette année. Les prix des équipements d'occasion étaient chauds en 2022 car les nouvelles machines étaient rares. L'offre est un peu meilleure en 2023. Comme l'a expliqué Rodgers, la vente d'un tracteur d'occasion pourrait générer une grosse recette en espèces qui finit par peser sur l'agriculteur sur le plan fiscal. Mais alors la grande question est, pouvez-vous vraiment justifier le coût de son remplacement ? Ou pire, serez-vous en mesure de payer l'entretien ?

Depuis que la pandémie de COVID-19 a perturbé les chaînes d'approvisionnement mondiales, les tensions inflationnistes dans le monde agricole ont été féroces. Certes, le prix du maïs en mai 2023 était de 6,50 $ le boisseau et le soja de 15,19 $ au 24 février, mais le carburant diesel était également en moyenne de 4,58 $ le gallon. Le coût des intrants et d'autres articles de tous les jours a fait de la vigueur des marchés un bienfait mitigé.

Pendant ce temps, le site Web de vente de John Deere répertorie le 9R 540 à 550 000 $, avec un 8R 230 à 280 000 $. Bien que John Deere ait une présence historique sur le marché, il fait également partie des fabricants identifiés dans la législation sur le "droit à la réparation" dans les États des États-Unis. Ces meilleurs modèles John Deere sont entièrement équipés de la technologie la plus récente et la plus performante, ce qui rend les réparations assez coûteuses. Même si les agriculteurs savent comment les entretenir et les réparer, et ont les outils pour le faire, cela peut leur être interdit. S'offrir le nouveau tracteur est une chose, mais le coût de l'entretien est un autre gros bouchon pour garder les anciens fidèles.

Le site d'enchères d'équipement d'occasion Big Iron avait un Case 9170 de 1989 étiqueté à seulement 14 000 $ à titre d'exemple. L'entretien de cette machine consiste simplement à trouver les pièces.

Certes, il y a quelque chose d'idyllique à traverser des zones rurales et à voir de vieilles machines agricoles encore utilisées. Pour le passant, cela pourrait être une réflexion après coup, ou peut-être qu'il considère les agriculteurs comme des antiquités. Il y a du vrai là-dedans, et beaucoup d'agriculteurs apprécient un bon travail de rénovation sur une machine dont ils se souviennent de leur enfance.

Mais aujourd'hui, entre les taxes et le coût des nouveaux équipements, le business passe probablement en premier, et les producteurs cherchent à utiliser leur équipement le plus longtemps possible.

Brian Boyce est un écrivain primé vivant dans une ferme du centre-ouest de l'Indiana. Vous pouvez voir plus de son travail sur la page d'accueil du groupe Boyce.